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Le tableau des flux de trésorerie est une illustration claire de la trésorerie physique générée et dépensée par une entreprise pendant une période donnée. La déclaration fournit une perspective claire de l'argent qu'une entreprise prend par rapport au résultat net, et elle permet aux investisseurs potentiels de voir si une entreprise rapporte plus de liquidités qu'elle n'en dépense. La première section du tableau des flux de trésorerie, appelée section d'exploitation, détaille si l'entreprise génère des liquidités grâce aux activités quotidiennes.

Argent du client

La première ligne de la section d'exploitation reflète les liquidités réelles reçues des clients. Cela ne correspondra pas nécessairement aux chiffres indiqués dans le compte de résultat, car le compte de résultat fonctionne sur la base de la comptabilité d'exercice. Dans le tableau des flux de trésorerie, vous enregistrez uniquement les espèces que vous avez physiquement reçues. N'incluez pas les ventes effectuées à crédit.

Autre revenu

Incluez des lignes distinctes pour tout autre revenu d'exploitation que vous pourriez recevoir. Cela peut inclure des revenus d'intérêts, des frais de service ou même des paiements de loyer, selon la nature des opérations de l'entreprise. N'incluez pas les revenus des investissements ou des activités de financement dans cette section, car ceux-ci ont leurs propres sections dans le relevé.

Paiements de loyer

Une entreprise qui loue une propriété doit inclure les paiements de loyer réels chaque mois dans la ligne « Dépenses de loyer » du tableau des flux de trésorerie. Les paiements de loyer ou de location représentent une part importante des décaissements de l'entreprise, donc cette dépense est généralement illustrée sur une ligne propre.

Les salaires

La paie est un autre paiement substantiel pour la plupart des entreprises. Les paiements de salaire doivent également être répertoriés séparément dans la section des dépenses d'exploitation. N'incluez que les paiements qui ont effectivement été effectués et qui ont entraîné une diminution de la trésorerie. N'indiquez aucune paie accumulée.

Autres charges d'exploitation

Toutes les autres charges d'exploitation payées au cours de la période apparaissent sous la ligne « Autres charges d'exploitation ». Cela comprend tout autre paiement effectué pour les fournitures, les frais généraux et tout autre paiement directement lié aux opérations commerciales. La somme des quatre sections est indiquée sous cette ligne sous une étiquette «Trésorerie provenant des activités d'exploitation».