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Les plans de cafétéria qualifiés, communément appelés plans en vertu de l'article 125, offrent aux employés la possibilité de sélectionner les programmes offerts par les employeurs qui sont les plus avantageux pour chaque employé. Les employés peuvent choisir de se retirer d'un avantage et de recevoir un paiement en espèces à la place, ou ils peuvent choisir l'avantage. Les paiements en espèces sont imposables, tout comme les salaires réguliers. Si l'employé choisit plutôt l'avantage, il peut choisir de payer ses cotisations avant le calcul des charges sociales. Dans ce cas, le montant déduit n'est normalement pas soumis aux taxes FICA.

Avantages admissibles aux plans de cafétéria

Tous les types d'avantages offerts par un employeur ne peuvent pas être inclus dans un plan de cafétéria. Par exemple, les téléphones portables, les abonnements aux gymnases et les frais de déménagement ne sont pas admissibles. Les avantages communs admissibles comprennent les primes d'assurance maladie, les primes d'assurance-vie collective, les cotisations 401 (k), l'aide à l'adoption, les soins à charge et les comptes d'épargne santé.

Limitations des cotisations

Les modalités de dépenses flexibles, telles que les soins à charge, les comptes d'épargne-santé et certains programmes d'aide à l'adoption, obligent les employés à dépenser leurs cotisations au cours de l'année civile ou à les renoncer. À la date de publication, la limite pour les personnes à charge est normalement de 5 000 $ par année, ou de 2 500 $ pour les employés mariés qui produisent séparément. Les cotisations excédentaires sont traitées de la même manière que le salaire normal à des fins fiscales. L'aide à l'adoption n'est pas exonérée du FICA, mais elle est exonérée d'impôt sur le revenu pour l'employé et d'impôt fédéral sur le chômage pour l'employeur. La limite des polices d'assurance-vie collective est de 50 000 $ pour l'exemption FICA à compter de la publication.

Effet sur les impôts sur le revenu

Les avantages admissibles à l'inclusion dans un régime de cafétéria sont du type qui constituerait des déductions fiscales légitimes lorsque l'employé produit sa déclaration. Puisque l'employé n'a jamais payé d'impôt sur les gains utilisés pour payer ces déductions, il ne peut pas les réclamer à titre de déductions dans sa déclaration de revenus, car cela aurait pour effet de réclamer deux fois la même déduction.

Effet sur les prestations de sécurité sociale

Les employés ne reçoivent pas de crédits sur leurs déclarations de revenus de la sécurité sociale pour les déductions exemptées de FICA. La Social Security Administration utilise les revenus pour déterminer combien une personne peut recevoir en prestations de retraite ou d'invalidité. Potentiellement, l'exonération des cotisations aux plans de cafétéria du FICA peut réduire les futurs paiements de sécurité sociale.

Inconvénients des plans de cafétéria

Les plans de cafétéria présentent certains inconvénients tant pour les employés que pour les employeurs. Les employés doivent s'engager pour une année entière, et il peut être difficile de déterminer au début de l'année combien il faut s'engager dans des comptes de dépenses flexibles afin que tous les fonds puissent être dépensés sans confiscation. Des changements majeurs dans la vie, comme la naissance d'un enfant ou un divorce, permettent aux employés d'ajuster leurs plans de cafétéria. Pour les employeurs, le principal inconvénient est qu'un employé doit avoir un accès immédiat à l'engagement de l'année entière à un compte de dépenses flexible même s'il n'a pas encore cotisé ce montant. En d'autres termes, si un employé choisit de cotiser 1 200 $ à son compte de dépenses flexible et engage 1 200 $ en dépenses admissibles au cours du premier mois, il est admissible à un remboursement complet même s'il n'a cotisé que 100 $ à ce stade.