Quel est le traitement des contributions dans un état des flux de trésorerie?

Lorsque le propriétaire d'une entreprise ou un investisseur investit de l'argent dans une petite entreprise, cette contribution doit être enregistrée sur le tableau des flux de trésorerie de l'entreprise. Le but de la contribution - en espèces destinées à financer l'entreprise, par exemple - dicte où elle apparaît sur le relevé.

Contributions

Dans les états financiers, le terme «apports» fait référence au capital que les propriétaires de l'entreprise ont investi dans l'entreprise. Il peut s'agir de fonds de démarrage provenant de l'épargne des fondateurs, du capital d'amorçage ou de capital-risque des premiers investisseurs, ou du produit de la vente d'actions. Les contributions représentent de l'argent provenant d'investisseurs en actions et non de l'argent emprunté.

Flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie suit les mouvements de trésorerie entrant et sortant de l'entreprise. Il regroupe les flux de trésorerie en trois catégories: les opérations, les investissements et les financements. Les flux de trésorerie opérationnels sont les liquidités générées par l'entreprise elle-même, via les ventes aux clients. Les flux de trésorerie d'investissement comprennent les liquidités dépensées sur les actifs de l'entreprise, les liquidités reçues de la vente de ces actifs et les liquidités générées par des investissements tels que des titres ou une participation dans une autre société. Les flux de trésorerie de financement se rapportent à l'endroit où l'entreprise obtient l'argent pour payer les actifs - soit auprès d'investisseurs en capitaux propres ou de prêteurs.

Financement

L'apport en capital d'un propriétaire à une entreprise représente un investissement pour cette personne. Mais du point de vue de l'entreprise, la contribution est un financement, elle apparaîtra donc dans le tableau des flux de trésorerie en tant que flux de trésorerie de financement. De même, tout remboursement de capital aux propriétaires de l'entreprise, ou toute distribution de profit à ces derniers, apparaîtra également comme un flux de trésorerie de financement.

Contributions autres qu'en espèces

Les propriétaires d'entreprise peuvent faire et font des contributions autres qu'en espèces. Si un propriétaire a transféré le titre d'un bien à l'entreprise, par exemple, ou a apporté de l'équipement, ceux-ci comptent également comme des contributions. Cependant, le tableau des flux de trésorerie ne compte que les contributions en espèces. La valeur des contributions non monétaires apparaîtra en tant que capital d'apport dans le bilan de la société (et dans la section capitaux propres du bilan) mais n'apparaîtra pas dans le tableau des flux de trésorerie.


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