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Le gouvernement fédéral et l'Internal Revenue Service (IRS) tiennent à la fois l'employeur et l'employé responsable du paiement d'une partie des charges sociales d'un employé. Si l'employeur paie tous les impôts au gouvernement sans effectuer de retenue sur le salaire d'un employé, l'entreprise peut alors exiger que l'individu rembourse la partie des impôts dont il est responsable. Cependant, ce n'est pas une pratique typique pour la plupart des employeurs.

Charges sociales

Les employés et les employeurs doivent payer une partie des charges sociales, y compris les impôts fédéraux, de sécurité sociale, d'assurance-maladie et de chômage. En règle générale, l'employeur retient la partie des charges sociales de l'employé sur son chèque de paie, puis verse la partie totale, à la fois de l'employé et de l'employeur, périodiquement tout au long de l'année d'imposition. Les impôts fédéraux que l'employé doit payer dépendent de son revenu annuel et de ses exonérations personnelles et de dépendance. Pour déterminer le montant que l'employeur devrait retenir, l'employé remplit un formulaire W-4 lors de son embauche.

Pécentages

En 2010, les impôts de sécurité sociale que l'employé et l'employeur doivent payer étaient de 6,2 pour cent chacun sur les premiers 106 800 $ du revenu de l'employé. Les taxes Medicares étaient de 1,45 pour cent sur tous les revenus. Cependant, en 2011, le Congrès a baissé les impôts de la sécurité sociale à 4,2% pour les employés à compter du 1er janvier, la limite de l'employeur restant la même. La base salariale de 106 800 $ reste inchangée, tout comme Medicare.

Payer l'IRS

Pour payer l'IRS, l'employeur effectue un dépôt par transfert électronique de fonds pour le total des impôts de l'employeur et de l'employé dus pour chaque période. Le moment où l'employeur effectue les dépôts dépend du montant des impôts que l'entreprise a payés au cours de l'année civile ou fiscale précédente à l'aide du formulaire 941. Chaque employeur paiera des charges sociales mensuelles ou bihebdomadaires. Le montant que l'employeur doit à l'IRS dépend des salaires et traitements qu'il verse aux employés. À chaque période, l'entreprise doit payer le montant qu'elle retient sur la paie des employés et le montant qu'elle doit en fonction du salaire payé, peu importe si elle a effectivement retenu de l'argent sur les chèques de paie des employés ou non. Si l'entreprise n'effectue pas les retenues appropriées, par exemple dans le cas où elle paie en espèces sans calculer au préalable les retenues, l'employé peut être tenu de rembourser à l'employeur les paiements d'impôts de cette période. En règle générale, l'employeur retiendra simplement une plus grande partie des chèques de paie subséquents de l'employé plutôt que d'exiger un remboursement, cependant.

Exigences de déclaration des employés

Chaque année, l'employeur envoie un formulaire W-2 à chaque employé qui déclare le montant des impôts retenus sur son chèque de paie. Si l'employeur omet de retenir les impôts à payer à l'IRS, le montant déclaré ne sera pas exact. Cela amènera l'employé à devoir de l'argent à l'IRS à la fin de l'année d'imposition et peut entraîner un trop-payé d'impôts.