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Si vous êtes une entreprise de marchandisage ou de fabrication, vos bénéfices dépendent de la vente de votre inventaire plus cher que ce que vous avez payé pour l'acquérir. Plus la marge entre le prix de vente et le coût des produits vendus est grande, plus vous générerez de revenus imposables, de sorte que les bénéfices provenant des stocks nuisent aux impôts. Cependant, vous pouvez prendre des mesures pour réduire les dommages.

Stratégie

Pour réduire les bénéfices des stocks, minimisez-les, du moins à des fins fiscales. Les entreprises déclarent normalement leurs résultats financiers différemment des chiffres qu'elles utilisent dans leurs déclarations de revenus. Pour le livre d'impôt, vous souhaitez maximiser votre COGS, qui est égal à l'inventaire de début plus les achats d'inventaire moins l'inventaire de fin. En réduisant le coût de fin de stock, vous augmentez le COGS et économisez sur les taxes. La stratégie consiste alors à déclarer les coûts d'achat les plus élevés et la perte de valeur maximale due aux dommages, au vol et à l'obsolescence des stocks.

Flux de coûts

La première étape pour minimiser les impôts sur vos bénéfices consiste à utiliser une hypothèse de flux de coûts qui crée le plus grand COGS. Vous pouvez choisir entre dernier entré, premier sorti et premier entré, premier sorti. Dans une économie normale, les prix augmentent avec le temps. En choisissant LIFO, vous affectez les achats les plus récents - et donc les plus chers - à l'inventaire que vous vendez. En créant le plus grand COGS, LIFO réduira votre revenu imposable - à moins que vous ne soyez en récession ou en dépression. Dans ces sombres circonstances, les premiers prix sont les plus élevés et le FIFO vous donne le plus grand COGS. Vous devez obtenir l'autorisation de l'Internal Revenue Service avant de pouvoir modifier votre hypothèse de flux de coûts.

Liquidation LIFO

La liquidation LIFO est le processus qui consiste à utiliser vos coûts d'inventaire les plus courants. Lorsque vous liquider l'inventaire LIFO, vous devez revenir à des couches d'inventaire plus anciennes et moins coûteuses pour calculer le COGS. Cela se traduit normalement par un COGS plus bas et des impôts plus élevés. Par conséquent, vous évitez la liquidation LIFO en achetant suffisamment de nouvelles marchandises pour éviter de plonger dans vos anciens coûts. Pour éviter la liquidation LIFO, les comptables ont mis au point le concept de pools d'inventaire, dans lequel vous regroupez les articles en stock soit par leurs caractéristiques physiques, soit par leur valeur en dollars. Par exemple, sous la valeur en dollars LIFO, vous regroupez tous vos achats pour l'année : lorsque vous achetez de nouveaux biens, ils remplacent la valeur en dollars des biens du même pool. Le résultat est que vous utilisez d'abord les derniers prix tout en conservant les anciennes couches de coûts.

Coût ou marché inférieur

Pour minimiser les impôts, vous voulez vous assurer d'obtenir une déduction pour les pertes d'inventaire. Pour atteindre cet objectif, adoptez la méthode du «moindre coût ou marché», ou LCM, pour évaluer votre inventaire. Selon cette méthode, vous réduisez l'inventaire lorsque son prix de marché tombe en dessous de son coût. La nouvelle valeur de l'inventaire ne peut pas être supérieure à sa valeur nette de réalisation, c'est-à-dire combien l'inventaire rapportera plus tous les coûts supplémentaires pour préparer et vendre les marchandises. La nouvelle valeur d'inventaire ne peut être inférieure à la valeur nette de réalisation moins votre marge bénéficiaire normale. Utilisez la valeur la plus basse possible, car cela maximise le COGS et minimise le revenu imposable. Cette relation entre le COGS et le revenu imposable vous offre une déduction fiscale implicite pour vos pertes d'inventaire.