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Les directives comptables - telles que les normes internationales d'information financière et les règles de la Securities and Exchange Commission des États-Unis - indiquent aux entreprises comment enregistrer les données transactionnelles et mettent en évidence les différences entre les quatre états financiers principaux. L'American Institute of Certified Public Accountants fournit également des directives techniques sur les rapports d'activité, aux côtés du Financial Accounting Standards Board.

Bilan

Les gens de la finance utilisent souvent des expressions telles que «état de la situation financière» et «rapport sur la situation financière» lorsqu'ils se réfèrent à un bilan. Ce rapport donne un aperçu des ressources économiques, des passifs et des capitaux propres d’une entreprise. L'examen d'un bilan permet aux investisseurs de répondre à des questions clés sur la liquidité et la solvabilité des entreprises. La liquidité est le signe d'une activité rentable qui génère plus de cash qu'elle n'en dépense. Une initiative ou une entreprise solvable est une entreprise qui détient plus d'actifs - l'autre nom de ressources économiques - que de dettes.

releve de revenue

Les acteurs de la bourse de valeurs - ceux qui achètent et vendent des actions et des obligations sur des marchés tels que la Bourse de New York - prêtent attention au compte de résultat d'une entité pour déterminer de quelle manière les principaux dirigeants abordent la question de la rentabilité. Les choses qu'ils surveillent de près incluent des politiques pour augmenter les ventes, des plans pour maintenir ou étendre la part de marché et des tactiques pour réduire les dépenses et limiter les déchets au fil du temps. Les spécialistes financiers se réfèrent souvent à un compte de résultat comme un état des profits et des pertes, un rapport sur les revenus ou le P&L. Ce résumé des données financières comprend les revenus, les dépenses et le revenu net - ou la perte, si les dépenses sont supérieures aux éléments de revenus.

État des flux de trésorerie

Les journalistes commerciaux décrivent souvent un état négatif des flux de trésorerie comme un symptôme de dysfonctionnement institutionnel, vantant le rapport comme la preuve que la direction d'entreprise ne gère pas efficacement l'argent de l'entreprise. Vous pouvez voir les signes d'une gestion de l'argent médiocre ou inefficace en vous plongeant dans les trois sections constituant un rapport de liquidité: flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Les directives réglementaires exigent cette classification précise pour lever le voile sur des choses telles que la gestion des liquidités, la rentabilité, la gestion des investissements et la réduction des dépenses. Dans un lexique financier, les termes «état des flux de trésorerie», «rapport de liquidité» et «état des flux de trésorerie» sont interchangeables.

Déclaration d'équité

Une déclaration de capitaux propres montre quel groupe d'investisseurs joue un rôle central dans la lutte contre le problème de collecte de fonds auquel une entreprise est confrontée. Dans le rapport, vous voyez des éléments tels que les actionnaires ordinaires et les actionnaires privilégiés. Les actionnaires ordinaires reçoivent des dividendes périodiques, peuvent voter sur des questions importantes de la société et gagner de l'argent lorsque le cours des actions augmente. Les actionnaires privilégiés - l'autre nom des actionnaires - détiennent généralement les mêmes avantages que les actionnaires ordinaires, mais ont une priorité plus élevée dans les distributions de dividendes.