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La balance de vérification non ajustée d'une entreprise joue un rôle important dans les écritures comptables de base. Ce solde est généralement reflété sur une feuille de calcul qui comprend toutes les écritures qui ne sont pas comptabilisées dans un bilan régulier. Bien que cette feuille de calcul utilisée soit une partie financière facultative d'un état financier, elle est souvent utilisée car elle offre un moyen pratique de comptabiliser les entrées de cotes, telles que les remises sur les ventes.

Définition

Les remises sur les ventes sont définies comme des incitations pouvant être utilisées par une entreprise pour inciter un client à effectuer un achat. Les revenus spécifiques générés par les remises sur les ventes sont souvent enregistrés dans un endroit distinct des autres transactions de l'entreprise. La raison en est que cela permet aux entreprises de suivre le succès des remises qu'elles offrent au cas où elles souhaiteraient les utiliser pour de futures promotions.

Enregistrement

L'enregistrement d'une remise sur les ventes dans le journal général implique de faire deux écritures distinctes. Le journal général est le grand livre qui comptabilise la plupart des transactions de l'entreprise. Lorsqu'une remise est appliquée au journal, elle est d'abord enregistrée comme un débit qui augmente les remises sur vente du montant de la remise elle-même. Ceci est enregistré en conjonction avec une écriture de caisse qui augmente également la colonne de débit, mais par la différence entre le montant en dollars de la remise et le prix de vente normal. Par exemple, un rabais de 30% sur un article de 100 $ serait enregistré comme des débits de 30 $ et 70 $, respectivement. En même temps, une soustraction distincte est effectuée dans les comptes débiteurs d'un montant total de 100 $. Ces entrées sont nécessaires pour que vous sachiez quels types d'opérations sont inclus dans la balance de vérification non ajustée.

Balance de vérification

Une balance de vérification est utilisée pour déterminer les ajustements à apporter au bilan final. La feuille de calcul de la balance de vérification non ajustée utilisée pour calculer une balance de vérification ajustée contient un solde de début et de fin, ainsi que les ajustements qui affectent ces soldes. Bien que la plupart des bilans de vérification non ajustés ne contiennent pas d'écriture de clôture supplémentaire pour les remises sur les ventes, ceux utilisés dans les secteurs des services et du marchandisage le font souvent, ainsi que des écritures supplémentaires pour des éléments tels que les ventes, les retours et les indemnités, les achats et le fret. Sans ces écritures supplémentaires, la comptabilisation des remises sur vente et d'autres écritures similaires serait source de confusion, car toutes les écritures seraient regroupées dans une seule catégorie plutôt que séparées.

Ajustements d'inventaire

Des ajustements d'inventaire doivent également être effectués à la suite de la vente de biens et de services à prix réduit. Aucune de ces écritures ne peut être effectuée sans être d'abord comptabilisée dans la balance de vérification non ajustée. Une fois comptabilisés, ils sont ensuite inclus dans la balance de vérification ajustée puis transférés au compte de résultat. Le total enregistré dans le compte de résultat devient le solde de stock d'ouverture sur le solde de stock de départ. L'écriture de crédit utilisée pour le solde de stock est utilisée pour le calcul du récapitulatif du solde de clôture.