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Les concours d'incitation des employés sont un moyen pour les entreprises de motiver leurs employés. Ils offrent des récompenses aux employés qui atteignent certains objectifs, ou qui réussissent mieux à atteindre les objectifs que leurs collègues. Le fait qu'une récompense incitative d'employé soit imposable dépend de la forme de la récompense et de sa valeur.

Les types

Les concours de motivation des employés peuvent offrir un certain nombre de récompenses différentes. Il peut s'agir d'incitations financières telles que des options en espèces ou sur actions, ou d'éléments non financiers, tels que des récompenses, des bons, des vacances ou des cadeaux matériels.

Impôt

Le site Web de l'IRS indique que les primes ou récompenses reçues pour un travail exceptionnel sont incluses dans votre revenu. Cela comprend les espèces, les chèques-cadeaux et les stock-options. Si la récompense est un bien ou un service directement lié à l'entreprise, la juste valeur marchande desdits biens ou services doit être incluse dans votre revenu. La valeur de tous ces éléments sera incluse dans votre salaire global et votre impôt sur le revenu sera imputé au total qui en résulte. Les récompenses doivent être déclarées au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle elles ont été reçues. Mais si votre employeur vous promet une récompense dans le futur, vous n'avez pas besoin de la déclarer tant que vous n'en avez pas la possession.

Exemption

Certaines récompenses des concours de motivation des employés sont exonérées d'impôt sur le revenu. Ces récompenses doivent être des biens personnels corporels, par exemple des biens matériels destinés à un usage personnel et qui ne sont pas déductibles des frais d’exploitation de l’entreprise. Ces récompenses ne sont pas classées comme un revenu, mais seulement jusqu'à une valeur de 1 600 $. Pour toute récompense supérieure à ce montant reçue au cours d'une seule année d'imposition, le montant dépassant le seuil doit être déclaré.

De Minimis

Certaines récompenses des concours d'incitation des employés sont exonérées d'impôt car elles entrent dans la catégorie des éléments de minimis. Il s'agit d'éléments suffisamment petits ou d'une valeur dont l'importance est négligeable à des fins fiscales. Des exemples d'articles de minimis répertoriés par l'IRS sont : les dindes ou les jambons de vacances, une montre en or à la retraite, des fleurs, un parking préférentiel pendant un mois et des dîners ou des vacances occasionnelles.

Pour l'employeur

Pour l'employeur qui offre des récompenses dans le cadre de concours d'incitation des employés, il existe également des limites fiscales quant au montant de ces récompenses pouvant être déduit de l'impôt. La loi sur la réforme fiscale de 1986 stipule qu'un employeur peut déduire le coût des récompenses accordées au même employé jusqu'à concurrence de 400 $ par année d'imposition. Si les primes incitatives sont attribuées dans le cadre d'un plan ou d'un programme établi, la limite de déduction s'élève à 1 600 $ par employé. Pour être exonérée d'impôt, la récompense doit être un bien meuble corporel, et la récompense doit être remise dans le cadre d'une présentation significative et non déguisée en compensation pour l'employé. Pour être exonérée d'impôt, une prime d'encouragement d'un employé ne peut pas être sous forme d'argent comptant, de carte de crédit ou de crédit ou d'un chèque-cadeau. Les autres éléments non exonérés de taxe comprennent les voyages, les vacances, les repas, l'hébergement, les billets pour le théâtre ou les événements sportifs et les certificats d'actions.